社保滞纳金原则上全部由欠费的用人单位承担，职工个人不用承担社保滞纳金，就算单位欠费里面包含个人部分的社保费，滞纳金也不会分摊给员工，单位不能从员工工资里面扣这笔滞纳金，只有一种特殊情形，如果是员工本人提供虚假材料、故意隐瞒信息，直接造成社保少缴、迟缴并且在相关文书里明确认定由个人承担责任，才会按认定结果处理，绝大多数日常欠缴、逾期补缴场景，滞纳金都是企业单独承担。这个规则的底层逻辑是，按时足额申报缴纳职工社保，是用人单位的法定义务，申报、扣款、按期缴费这些操作都由单位负责，员工只负责把个人承担的社保部分交给单位，没有管控征缴时间的权限，所以逾期产生的处罚性质的滞纳金，责任不会落到普通职工身上。在实际办理补缴的时候，会把欠费拆成三块，分别是单位社保本金、个人社保本金、社保滞纳金，单位本金和滞纳金都由公司出钱，个人本金正常由员工承担，单位可以正常代收个人部分，但是要单独分开记账，不能把滞纳金算进个人社保成本里让员工分摊。如果单位强行扣除员工工资用来抵扣社保滞纳金，属于违规行为，员工可以保留工资流水、社保记录，向税务部门或者社保经办机构投诉维权。
社保滞纳金不同场景责任清单
- 正常单位欠缴五险
- 单位申请社保缓缴到期之后仍未缴费
- 灵活就业参保人员补缴
- 城乡居民养老、居民医保逾期缴费
- 社保补缴是员工主动要求补缴早年月份
- 经认定个人故意造假造成少缴社保
- 税务或者社保系统故障造成逾期欠费
责任方：用人单位全额承担社保滞纳金，员工只承担社保里面原本属于个人的本金部分，不承担任何滞纳金。
实操要点：单位不能在劳动合同、员工手册里面约定让员工分摊社保滞纳金，这类约定本身无效。
责任方：依然是用人单位承担社保滞纳金，缓缴只是延期缴费，没有转移缴费义务，逾期后的滞纳金由企业负责。
责任方：灵活就业人员本身不存在社保滞纳金，只可能产生个人账户利息，利息由参保人自行承担，利息和社保滞纳金不属于同一个项目。
责任方：不会产生社保滞纳金，不存在谁承担滞纳金的问题，仅可能存在待遇等待期。
责任方：哪怕是员工主动提出补缴，只要是单位依法应当参保的时段，社保滞纳金依旧由用人单位承担，员工只负责个人本金。
责任方：按照主管部门出具的认定文书执行，文书判定个人承担滞纳金的，才由个人缴纳，这种情况属于极少数特例。
责任方：核实无误之后可以申请减免社保滞纳金，减免之后不用任何人缴纳；如果减免申请没有获批，滞纳金依旧由用人单位承担。
容易混淆的扣费区分表格
| 项目 | 承担主体 | 能不能从工资扣除 |
|---|---|---|
| 社保单位部分本金 | 用人单位 | 不能扣员工工资 |
| 社保个人部分本金 | 参保职工 | 单位依法代扣代缴，可以扣除 |
| 社保滞纳金 | 用人单位（特例除外） | 不允许扣除员工工资 |
| 个人账户记账利息 | 灵活就业人员 | 由参保人自行承担 |
遇到单位让员工承担社保滞纳金的处理步骤
第一步，留存证据，保存劳动合同、工资条、银行工资流水、社保缴费记录、和公司沟通社保补缴的聊天记录，重点确认工资里面有没有单独标注扣除社保滞纳金。
第二步，先和公司人事、财务沟通，出示政策说明，要求公司退回违规扣除的社保滞纳金，告知对方该扣款不符合社保相关法规。
第三步，如果沟通无效，可以拨打 12366 税务热线或者 12333 人社服务热线提交投诉，也可以携带材料到参保地税务征收窗口、社保经办窗口提交书面反映材料。
第四步，核查补缴单据，在办理补缴的时候，要求窗口分开打印明细，确认社保滞纳金项目只向单位征收，没有计入个人应缴项目。
第五步，后续维权，如果公司拒不改正，还可以申请劳动仲裁，要求单位返还违规克扣的工资。
【相关 FAQ】
问题 1，公司欠缴社保产生社保滞纳金，能不能让员工平摊这笔社保滞纳金？
回答 1，正常情况下公司欠缴社保产生的社保滞纳金不能让员工平摊，社保滞纳金是针对用人单位没有按期缴费的处罚，法定由公司全额承担，单位无权分摊给员工，强行从工资扣除属于克扣工资。
问题 2，员工自己提出补缴多年前社保，这笔补缴对应的社保滞纳金是谁出？
回答 2，如果对应的时间段单位本来就有参保缴费义务，就算是员工主动申请补缴，对应的社保滞纳金依旧由用人单位承担，员工只需要承担社保里面个人缴费本金。
问题 3，灵活就业人员补缴往年社保会不会产生社保滞纳金，社保滞纳金由谁承担？
回答 3，灵活就业人员补缴一般不会收取社保滞纳金，只会计收个人账户利息，利息由参保的个人承担，社保滞纳金和个人账户利息不能混为一谈。
问题 4，如果单位倒闭清算，没有资金，对应的社保滞纳金还要员工承担吗？
回答 4，单位破产清算时，社保欠费和社保滞纳金属于单位债务，按照破产清偿顺序处理，不会直接转移给员工，员工不用出钱承担这笔社保滞纳金。
问题 5，单位和员工私下协议约定社保全部费用包含社保滞纳金都由员工出钱，这个约定有效吗？
回答 5，这个协议里面让员工承担社保滞纳金的条款无效，按时缴费是单位法定义务，不能通过私下约定转移社保滞纳金的承担责任。
【数据来源】
[2024-09-12]（社会保险费征缴政策问答）国家税务总局
[2011-07-01]（中华人民共和国社会保险法）全国人大常委会
[2023-04-07]（社保欠费滞纳金责任划分实务指引）人力资源和社会保障部
【免责申明】
本文关于社保滞纳金承担主体的解读以《社会保险法》以及社保、税务部门现行征缴口径为基础，各地在社保补缴受理、材料审核、特例认定上存在地方细则差异；如果主管部门出具专门认定文书，以文书结论优先。本文内容只作为政策学习参考，不具备法律裁决效力，遇到纠纷建议以参保地税务、人社部门答复或者司法机关判定结果为准。
本文来自作者[远籍疏录]投稿，不代表迅捷搜财网立场，如若转载，请注明出处：https://www.xjnews.net.cn/shebaozhishi/202611/28892.html
评论列表（4条）
我是迅捷搜财网的签约作者“远籍疏录”！
希望本篇文章《社保滞纳金谁出 责任主体划分说明》能对你有所帮助！
本站[迅捷搜财网]内容主要涵盖：前沿资讯
本文概览：社保滞纳金原则上全部由欠费的用人单位承担，职工个人不用承担社保滞纳金，就算单位欠费里面包含个人部分的社保费，滞纳金也不会分摊给员工，单位不能从员工工资里面扣这笔滞纳金，只有一种特殊情形，如果是员工本人提供虚假材料、故意隐瞒信息，直接造成社保少缴、迟缴并且在相关文书里明确认定由个人承担责任，才会按认定结果处理，绝大多数日常欠缴、逾期补缴场景，滞纳金都是企业单独承担。这个规则的底层逻辑是，按时足额申报缴纳职工社保，是用人单位的法定义务，申报、扣款、按期缴费这些操作都由单位负责，员工只负责把个人承担的社保部分交给单位，没有管控征缴时间的权限，所以逾期产生的处罚性质的滞纳金，责任不会落到普通职工身上。在实际办理补缴的时候，会把欠费拆成三块，分别是单位社保本金、个人社保本金、社保滞纳金，单位本金和滞纳金都由公司出钱，个人本金正常由员工承担，单位可以正常代收个人部分，但是要单独分开记账，不能把滞纳金算进个人社保成本里让员工分摊。如果单位强行扣除员工工资用来抵扣社保滞纳金，属于违规行为，员工可以保留工资流水、社保记录，向税务部门或者社保经办机构投诉维权。